實務——負債-職工薪酬

利潤=收入-成本-費用=100-80-117（賠錢狀態）

借：管理費用  117

貸：應付職工薪酬-非貨幣性福利  117

（2）實際發放時：

借：應付職工薪酬--非貨幣性福利  117

貸：主營業務收入  100

   應交稅費-應交增值稅 （銷項稅額）  17

借：主營業務成本 80

貸：庫存商品  80

 

應交稅費-應交增值稅（設計三級科目）

待抵扣增值稅（房產40%60%）

-待認證進項稅額（外購，用於福利（月餅給員工發福利））

-待轉銷項稅額（沒有）

-預繳增值稅（提早支付，買房子的首付）

-未交增值稅（覈算出企業這個月須要繳納增值稅，欠稅務局的錢）

 

三級科目：1239重點

銷項-（進項-進項轉出）-之前留底（留到下一個月能夠繼續抵扣）

 （1進項稅額、2銷項稅額、3進行稅額轉出）、4已交稅金、5銷項稅額抵扣（營改增）、6減免稅款、78出口（不考）、（9轉出未交增值稅、轉出多交增值稅（給稅務局多交了或者少交了的））

 

等估衝記，只有記的時候纔會有應交增值稅

轉出（非正常損失或者用途改變）

借：待處理財產損益

貸：原材料

應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

 

簡易計稅、免徵增值稅、集體福利、我的消費（簡免福人）

取得發票：

借：原材料

應交稅費-待認證進項稅額

貸：銀行存款

等待否決：

借：應交稅費-應交增值稅（進項稅額）

貸：應交稅費-待認證進項稅額

進項轉出：

借：原材料

貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）

 

視同銷售：營業外支出會計上不確認收入，稅法上回依然有銷項，除了這個，其餘都會確認收入

 

公式

價稅分離：100/（1+17%）