隨筆：核心銀行系統 之六 貸款（一）

貸款（一）

 

以前說了那麼多關於核心宏觀方面的東西，如今應該深刻到核心的模塊內容了。

因爲貸款的內容比較多，估計要分好幾回寫吧，固然也能夠簡單的寫 「如下省略一萬字…」來忽悠人（笑抽）

 

這一篇就先介紹一下貸款的概念吧，以後才能跟着概念落到具體，不然概念不清，後面的東西也是看得雲裏霧裏的。

 

首先啥是貸款？

可能平常中的感受就是問銀行去借錢，但站在銀行側來講，貸款業務要複雜得多，光種類就能夠說好幾天（笑抽）

 

這裏插一個「司庫」的概念，你們都知道銀行吸取存款，再放出貸款。那麼儲戶的錢，哪些去貸給哪些人，兩兩怎麼配對呢、期限怎麼配對呢。這裏就是司庫的做用啦。司庫在銀行內部是個虛擬的存在，銀行內部將收來的存款賣給司庫，司庫將要貸出去的款賣回給銀行放貸的部門。這樣誰的錢貸給誰，就是由司庫進行交叉錯配。

 

因此，貸款就是銀行要找到合適的人，把錢貸出去，貸款過程當中要經歷：貸款人申請、銀行審批、放款、還款、貸後管理等複雜過程。

而核心在這其中爲貸款提供的主要功能是，貸款的開立、還款計劃的生成與更新、放款、約定還款日扣款（回收）等。

像審批流程和貸後管理，都是專門的信貸系統完成的，包括配合監管要求上送的報表中關於貸款的數據等，都是有專門的系統承擔這些工做的。核心主要是貸款業務中和貸款帳戶相關的流程以及會計科目覈算的功能，入帳是專門的大總帳系統去幹的，核心本身通常有本身的瘦總帳。

 

按照貸款的對象劃分有：我的貸款、公司貸款（對公）

其中我的貸款按照授信類型有：質押貸款、純信用貸款

質押貸款有：房貸按揭、房屋抵押、車貸、有價證券（基金、債券、股權等）質押等

純信用貸款有：現金貸、消費貸（俗稱場景貸、信用卡等）

對公的貸款種類就更豐富了：

質押類有：固定資產抵押、應收賬款質押（供應鏈金融）、有價證券（基金、債券、股權等）質押、保理融資等

各類貼現：票據貼現（商業承兌匯票、銀行承兌匯票）、保理貼現等

貸款主體劃分：通常貸款、委託貸款、銀團貸款等

這裏說一下保理和供應鏈金融不同的地方，保理是承保公司對核心企業的擔保，向下遊供應商收取的是手續費收入，而供應鏈金融是放貸，用應收帳款做爲質押，向下遊供應商收取的是利息收入，本質上兩種業務是不一樣的。

 

銀行光貸款種類就這麼多，更別提各類回收方式了，真的是幾天幾夜都說不完，囧。固然，做爲主營業務的貸款不來點花式方法爲客戶服務，怎麼讓客戶心甘情願的付利息呢（偷笑）

 

貸款種類這麼多，放款資金的去向也是多種多樣，國家爲了監控資金流向，對銀行放貸的用途有着嚴格的把關，固然啦，銀行有義務嚴格執行央媽的規定，確保資金流向符合宏觀調控政策，這裏對於「場景」是一種最好的使用方式，在「場景」下，貸款的用途直接明瞭。

 

會計分錄 貸款

 

銀行這邊的貸款分錄是這樣作的，由於貸款對銀行來講是資產，因此餘額是出如今借方的，而存款是負債，因此是貸方科目。

資產負債表中是否提現：

應計貸款（體現）

非應計貸款（逾期90天）（不體現）

非應計貸款科目在期末不在資產負債表中體現，也就是轉表外。

注：新手注意，「不體現」不等於「不存在」啊，不是消失了哦！

 

覈算方式：

逐筆核貸：

例：在線融資（流程：申請、審覈、放款）、供應鏈等

存貸合一：

例：信用卡

這裏說明一下，信用卡的還款會直接恢復相應的額度，但那不是真的把還的錢再給你用，而是恢復你可貸的額度。

 

科目：貸款、存款、應計利息、利息收入

 

會計分錄：

1.放款：

    借：貸款

    貸：吸取存款

2.計提利息：

    借：應收利息

    貸：利息收入

3.還款付息

    借：活期存款

    貸：應收利息

4.正常還款

    借：吸取存款

    貸：貸款

          應收利息

          利息收入

5.逾期

本金

    借：貸款－逾期戶

    貸：貸款－信用戶

利息

    借：其餘應收款－逾期利息

    貸：應收利息

6.回收

    借：吸取存款

    貸：貸款－逾期戶

          其餘應收款－逾期利息

          利息收入－罰息

 

企業這邊的會計分錄也順帶介紹一下吧

 

長期借款：

 

1. 收到貸款時分錄：

    借：銀行存款

    貸：長期借款

2.計提利息時

    借：財務費用

    貸：應付利息

3.每個月還款和利息時

    借：應付利息

    貸：銀行存款

    借：長期貸款

    貸：銀行存款

 

短時間借款：

 

1.貸款時  

    借：銀行存款     

    貸：短時間借款      

2.計提銀行利息（月）  

    借 ：財務費用  

    貸：其餘應付款—利息  

3.付銀行利息    

    借：其餘應付款—利息     

    貸：銀行存款     

4.本利一塊兒還   

    借：短時間借款         

          財務費用         

    貸：銀行存款     

 

P.S. 最後，財務費用，一個神奇的科目，不知道該記入在哪一個科目下的費用，均可以計入財務費用科目（捂臉）

貸款的概念先介紹到這裏吧～～～

 

因爲本週感冒嚴重，躺了兩天，因此更晚了。

下兩週有考試要準備，因此會停更一次