互聯網金融系列-支付清算體系

一，支付清算體系的簡介

       支付清算體系是一個國家的金融基礎設施，或說公共服務。我國由央行主管此事，目前大致維持「結算-清算」二級制的支付體系。通俗地講，銀行與商戶、消費者之間爲結算關係，而銀行之間構成清算關係，兩個層次交易完成後，支付環節纔算終了。清算，其實就是因跨行交易而產生的銀行間債務債權進行按期淨軋（好比每日），以結清因跨行交易產生的債務債權。清算更爲底層，是一個平臺，由央行主導建設，通常我的用戶不會直接接觸清算系統。結算則是前端，由銀行、非金支付公司等向客戶提供服務，也就是所謂的支付業務。銀行自身接入清算系統，非金融支付公司則以自已開戶的備付金託管行代理，接入清算系統。

 

 

圖1「結算-清算」二級體系

        從上面的二級體系能夠看出，跨行的清算必須通過央行的清算系統進行處理，而銀行內部的結算，則是由各個商業銀行本身經營辦理。

在《中國人民銀行法》中規定了中國人民銀行對清算的義務和責任：

1， 中國人民銀行應當組織或者協助組織銀行業金融機構相互之間的清算系統，協調銀行業金融機構相互之間的清算事項，提供清算服務，具體辦法由中國人民銀行制定。

2， 中國人民銀行會同國務院銀行業監督管理機構（銀監會）制定支付結算規則。

在《商業銀行法》中規定了商業銀行對結算的支持：

1，  商業銀行能夠經營辦理國內外結算。

       所以，清算不等於結算。從基礎概念看，央行主導了銀行業金融機構之間的清算系統，而商業銀行則能夠經營國內外結算業務，便是「結算-清算」二級制的支付體系。

         那麼，爲何央行須要維持目前的「結算-清算」二級體系呢？筆者認爲本質是監控資金在全社會的流動，避免系統性風險，提升支付的效率，樹立公衆對支付體系的信心，同時，有利於有效地實施貨幣政策等。因爲清算系統是平臺系統，不是前端服務，所以對用戶體驗沒有刻意要求，但對系統穩定性、可靠性、高效性、安全性要求極高，央行將其視爲金融的基礎設施，或稱公共服務，依然未容許市場化的商業介入。結算環節則是市場主體分散的交易，對用戶體驗要求較高，所以在不產生系統性風險（要必定程度上容忍非系統性風險，好比創新業務試點中發現安全漏洞之類的）的前提下，當局鼓勵創新，增長用戶支付效率，改進體驗。所以，咱們認爲，央行但願實現的意圖爲維持現有格局，清算環節仍然視爲基礎設施，不但願市場介入；支付結算環節則放開競爭，鼓勵創新。

        目前在運行的清算系統均由央行主管，主要包括大額實時支付系統、小額批量支付系統、網上支付跨行清算系統（超級網銀）、同城票據清算系統、境內外幣支付系統、全國支票影像交換系統、銀行業金融機構行內支付系統、銀行卡跨行支付系統（銀聯跨行交易清算系統CUPS）、城市商業銀行資金清算系統和農信銀支付清算系統等。這些系統大多由央行主辦，可視爲非盈利的基礎設施，僅銀行卡跨行支付系統由特許企業（銀聯）運營（但銀聯仍由央行主管）。
 

二，清算的運做過程

       本節筆者以銀聯爲例子，結合目前的刷卡消費涉及的髮卡行，收單行，銜接機構，用戶和商戶等主體，全面闡述清算的過程。

1， 清算帳戶的開通

        清算進行的前提條件是參與清算的主體須要開通清算帳戶，用於管理清算過程當中造成的債權債務沉澱，管理資金的頭寸。

首先接入相關清算系統的主體須要在清算系統開清算帳戶，銀行通常須要在央行開通準備金帳戶和備付金帳戶（主要用於清算），銀聯則只須要在央行開通備付金帳戶便可，無需準備金帳戶。

      而商戶對接銀聯的清算則有兩種接入模式：

Ø  直聯商戶：即直接經過銀聯的POS接入商戶，商戶的交易過程會通過銀聯網絡，且其清算過程是由銀聯的收單清算系統進行處理，直聯商戶的結算帳戶（不在央行清算系統開清算帳戶，只是在商業銀行開結算帳戶而已）通常不是開在央行的清算系統，而是開在通常商業銀行中，銀聯經過對應的小額系統對其結算帳戶進行貸記處理。

Ø  間聯商戶：是由收單行本身佈置POS對接的商戶，商戶的交易過程通常對銀聯來講是透明的，其清算過程，或者說應該是結算過程是由對應的收單行跟各個商戶本身進行的，銀聯不參與其中的結算。

 

 

圖2 銀聯清算系統

         從上圖能夠看出，清算帳戶和結算帳戶不是一個概念，清算帳戶是開在央行對應的清算系統中，而結算帳戶通常是開在商業銀行。具體：

Ø  銀聯境內清算帳戶均開在中國人民銀行，跨境業務的清算帳戶開在代理清算銀行（通常是中行和匯豐銀行）

Ø  境內成員機構（即參與銀行卡交易的銀行）的清算帳戶均開立在中國人民銀行，銀行通常在人民銀行開立有準備金帳戶和備付金帳戶，清算通常使用備付金帳戶進行。

Ø  境內商戶和第三方支付機構的結算帳戶均開立在商業銀行中。

 

這裏也說一下銀聯清算系統和銀聯會計覈算系統的關係：

銀聯清算系統處理的對象是銀行卡跨行交易的清算資金。

銀聯會計覈算系統處理的是銀聯的自有資金，其中的自有資金中包括了銀聯本身清算帳戶上的資金餘額，會計覈算系統是按照企業會計準則，使用總分戶帳，登記帳戶變更和資金轉移的信息，而銀聯清算系統僅僅是創建了清算資金的臺帳信息。

 

 

圖3 銀聯會計覈算系統

  2，        清算的執行過程

  《支付清算組織管理辦法》規定：

Ø  支付清算是指支付指令的交換和計算；

Ø  支付指令是指參與者以紙質，磁介質或者電子形式發出的，辦理肯定金額的資金轉帳命令；

Ø  支付指令的交換是指提供專用的支付指令傳輸路徑，用於支付指令的接收，清分，和發送。

Ø  支付指令的計算是指對支付指令進行彙總和扎差；

Ø  參與者是指接受支付清算組織章程制約，能夠發送，接收支付指令的金融機構及其其餘機構。

所以，清算的執行過程主要分爲清分和資金劃撥兩個階段。

 

1)     什麼是清分？

是指對聯機交易系統中的交易日誌中記錄成功的交易，逐筆計算交易本金和交易的費用（如手續費，利潤分紅等），而後按清分對象彙總扎差造成對各個清分對象的應收或者應付金額的過程。直白說，就是經過交易日誌計算搞清楚今天應該給誰多少錢和應該向誰要多少錢。

 

2)     什麼是資金劃撥？

是指完成了清分後，已經搞清楚了應該給誰多少錢或者向誰要多少錢之後，須要經過特定的渠道和方式，完成應收應付資金的轉移。簡單的說，就是明確經過何種渠道，拿回應收的錢，付出應付的錢。

 

 

圖4 清算系統模塊

        從圖4能夠看到，清分的數據通常是先從聯機交易系統獲取交易日誌到清算系統，而後根據交易成功的交易日誌按照清分對象彙總扎差造成各個清分對象的債權債務關係（注意，在清分階段，還沒對各個相關清分對象的清算帳戶進行貸記和借記操做，貸便是須要給錢的，借是須要出錢的，清分階段只是在清算系統內部計算當天的扎差後的債權和債務關係。）

        完成了清分後，就能夠得出各個清分對象的當天的債權和債務關係，接下來須要對各自清算帳戶進行資金劃撥，實現資金從債務的清算帳戶向債權的清算帳戶進行劃撥。資金劃撥，說白了就是資金轉帳，須要經過必定的清算支付系統進行：如圖4中經過資金管理平臺造成轉帳命令文件上傳到統一文件收發平臺，由統一文件收發平臺經過調用鏈接央行相關清算系統的前置機接口發送到相關的清算系統對清分對象的清算帳戶進行借貸記錄操做，並獲取操做後的回導結果。

 

3）資金的劃撥方式

Ø  境內的跨行清算是經過央行的大額支付清算系統，完成資金劃撥。很是核心的一點是：銀聯是特許企業，有權限能夠主動借記或者貸記誠意機構的清算帳戶。直白一點是：借記就是我向別人要錢，貸記就是我給別人錢。

Ø  境外的跨行清算是經過銀聯代理清算銀行進行的，經過銀行與銀行直接的結算匯兌系統完成，但目前只能支持貸記結算，即只能記錄我給別人的錢。

Ø  境內的收單清算能夠經過央行的小額支付清算系統完成資金劃撥，但只能是實現貸記結算。

 

4）銀聯清算系統與央行大小額支付清算系統的關係

Ø  不管是跨行清算仍是收單清算，銀聯都是做爲一個特許參與者，加入到央行的大小額支付清算系統，完成了銀行卡交換業務的資金劃撥。

Ø  銀聯經過央行的大額支付清算系統，實現與境內成員機構清算帳戶之間的雙向資金轉移（便可貸記和借記相關清算帳戶）

Ø  銀聯經過小額支付系統或者當地的票據交換系統，實現與境內第三方機構和直聯商戶之間的單向資金轉移（即只能貸記相關清算帳戶）

Ø  在大額支付清算系統中，銀聯享有比商業銀行更大的特權，由於銀聯能夠借記或者貸記相關成員機構的清算帳戶（說白了，銀聯能夠直接操做成員機構的清算帳戶：付多少或者收多少錢），而商業銀行只能貸記對方的帳戶（即只能操做對方清算帳戶：收多少錢）。在大額支付清算系統中還享有借記特權的只有國債登記公司，但其借記操做還須要有國債作抵押。

從這裏能夠看出，借記清算帳戶的權限是更高的，便可以隨意決定別人的清算帳戶對外付款，或者說直接扣別人清算帳戶的資金，所以只有特許企業纔能有這個權限，如銀聯或者國債登記公司等。

 

5）銀聯清算系統與銀行結算系統的關係

Ø  銀聯和商業銀行都是做爲參與者，加入到大小額支付清算系統，完成了跨行資金的劃撥。

Ø  銀聯清算系統的清算對象是成員機構（通常是商業銀行：髮卡行，收單行），第三方機構和直聯商戶。

Ø  商業銀行結算系統的結算對象是在本行開立存款帳戶的單位或者我的，並經過央行的支付清算系統，幫助存款帳戶持有人完成支付結算所需的資金轉移（如我的跨行轉帳，則需藉助央行的清算系統）。

Ø  銀聯在央行開立的清算帳戶從本質上說是備付金帳戶；而商業銀行在央行開立的清算帳戶分準備金帳戶和備付金帳戶；

Ø  準備金帳戶主要是用於監管使用，用於保護存款人合法權益（即商業銀行對吸收存款必定的比例的資金須要存到央行的準備金帳戶，避免銀行一旦有問題，可以拿這些錢補償存款人，固然如今也在積極探討存款保險制度）；而備付金帳戶主要用於自身的資金頭寸的管理。

 

3， 清算的對帳

       涉及到資金扭轉的系統，都須要進行對帳。各個清分對象須要進行對帳：清分對象本身都會記錄交易信息，而後用本身記錄的交易日誌跟清算系統進行復式（雙向）對帳，那麼對帳面臨的一個問題是：以誰的數據爲準的問題。

         對帳方式分爲：自主清算和非自主清算。簡言之，自主清算就是以我數據爲準的清算，非自主清算就是否是以我數據爲準的清算。

        境內的跨行清算和收單清算均採用了自主清算，其相應的對帳方式是先以銀聯的清分結果爲準，先行辦理資金劃撥，而後成員機構，第三方機構或者直聯商戶，再根據銀聯的對帳文件，對比自身的交易明細，若是有出入就經過差錯方式處理。

        外卡收單清算以及部分跨境業務均採用非自主清算。

筆者上一篇《互聯網金融系列-支付清算體系介紹-上》已經比較全面的介紹了以銀聯爲例子的支付清算體系，爲了更好的理解裏面的運做，本章以兩個例子爲重點，全面剖析整個清算的過程。

1，記帳原則

        這塊跟會計相關，不清楚的同窗能夠先看一下筆者以前的文章《第三方支付架構設計之-帳戶體系》，在會計學上，須要分清楚一個概念：會計主體，簡言之，就是會計信息體現或者表明誰的經濟利益，表明給誰作的帳。作賬的人不必定是會計主體，好比替別人作賬。在參與清算的各個主體來講，他們首先須要在央行開立清算帳戶或者在對應的商業銀行開立結算帳戶，對銀聯的清算系統來講，銀聯只是幫忙央行或者對應商業的清算服務提供作賬服務，這些帳戶在央行或者對應的商業銀行應該劃分爲資產負債共同類帳戶比較合適（來自roan的建議，以前認爲是負債類帳戶，這裏作了修改），即作賬的會計主體是對應的央行或者商業銀行，裏面的借貸關係是表明從央行或者商業銀行的角度看到的經濟信息。銀聯只是提供作賬服務，在這樣的原則下，咱們得出作賬的結論：全部清算帳戶或者結算帳戶，因爲是資產負債共同類帳戶，負債增長記爲貸，負債減小記爲借。簡言之：對清算帳戶或者結算帳戶，借記表示減小，即從帳戶扣錢，貸記表示增長，即從帳戶打錢。

 

 2，關於直聯商戶的清分說明

       直聯商戶的說明見上一篇，直聯商戶的清分是在銀聯的第二次清分或者是收單清算裏面處理的，直聯商戶不直接在央行設立清算帳戶，而是在某個商業銀行開設結算帳戶，但銀聯對該結算帳戶具備貸記權限（即可以給直聯商戶打錢的權限），銀聯第一次清分便是進行跨行清算，而後在第一次清分的基礎上進行二次清分，即收單清算，對掛靠其結算帳戶的商業銀行進行二次清分，簡言就是把商業銀行從第一次跨行清算獲得的錢再進行計算該給多少錢給直聯商戶和多少給到商業銀行。若是沒有直聯商戶，而是某個收單行本身佈置POS對接商戶，那麼銀聯只需進行第一次的跨行清算便可，至於收單行和對應的間聯商戶的結算，由收單行本身進行，下面的兩個例子將一塊兒說明這兩種狀況。

 

3，手續費的比例說明

       按照目前業界的規則，刷卡手續費通常是由商戶出（因此你們知道去商戶買東西，不少都歡迎使用現金的，甚至有些刷卡是須要消費者單獨給刷卡手續費的狀況），髮卡行，收單行和銀聯的分紅比例是：7：2：1。

 

一，   清分的例子剖析

 1，持卡人張三於2015年8月4日持工行借記卡，在中信銀行本身布放的繳費POS終端上，成功繳了一筆200元的電費（實際是繳給電力公司A），中信銀行收單，繳費交易執行交換費單筆0.10元，轉接費0.05元。

分析以下：

該例子沒有直聯商戶，比較簡單，所以只須要進行一次清分便可，即跨行清算，無需進行二次清分（收單清算）。而商戶（電力公司A）跟收單行(中信銀行)之間的結算則由收單行本身負責。

該例子髮卡行是工行，收單行是中信銀行，支付類型是繳費交易，手續費是髮卡行收取0.10元，銀聯轉接費收取0.05元，這些費用在跨行清算中，統一由收單行中信銀行先行支付（至於中信銀行和其對接的商戶之間的結算不在本次清算中），故清分處理以下：

工行清算帳戶	中信清算帳戶	銀聯清算帳戶
借： 200元（張三繳費扣款）-借表示減小   貸： 0.10元（髮卡行手續費收取）-貸表示增長	借： 0.15元（繳費手續費）--借表示減小             貸： 200元（張三繳費收款）-貸表示增長	貸： 0.05元（轉接手續費收取）-貸表示增長

圖1，清分過程1

進一步分析：收單行中信銀行在跨行清算中，先出0.15元的手續費，實際上是不包括本身收單行的收益的，按照收單行的收費比例0.08%，中信銀行須要向對接的商戶（電力公司A）收取：200元*0.08%=0.16元手續費，扣除先幫商戶出的0.15元，即本身的手續費收入是0.01元，即商戶在中信銀行開的結算帳戶的記帳以下：

電力公司A結算帳戶（對中信來講，是負債帳戶，增長記爲貸，減小記爲借）

借： 0.16元（手續費扣取）   貸： 200元（張三繳費收款）

圖2，電力公司A的結算記帳

固然，因爲是間聯商戶，所以銀聯不參與這塊的結算過程。

 

2，持卡人李四2015年8月4日持招行貸記卡，在深圳沃爾瑪商場（直聯商戶，工行收單）成功刷卡購物1000元。假設消費交易執行交換費0.7%，轉接費0.1%，商戶的扣費比例是1%。

 

清分的分析過程以下：

清分對象有：

招行-髮卡行，工行-收單行，直聯商戶（深圳沃爾瑪），轉接行-銀聯。

 

清算帳戶有：

設立在央行的清算帳戶：招行，工行，銀聯。

設立在工行的結算帳戶：直連商戶深圳沃爾瑪。

 

Ø  第一次清分（跨行清算）處理：先不考慮商戶這塊的清分。

步驟1：處理消費支付部分的清分：

招行清算帳戶	工行清算帳戶
借： 1000元（李四消費扣款）--消費扣款，借表示減小	貸： 1000元（李四消費收款-深圳沃爾瑪）  --消費收款，貸表示增長

圖3，消費支付部分清分記帳

即表示消費資金從髮卡行招行到收單行工行的轉移。

 

步驟2：處理對應手續費的清分：

消費交易費率：髮卡行：0.7%，轉接：0.1%，則髮卡行和轉接行分別得到手續費收益是：1000元*0.7%=7元，1000元*0.1%=1元，這些手續費第一次清分先從收單行出，即收單行付出手續費：7元+1元=8元，所以記帳以下：

招行清算帳戶	銀聯清算帳戶	工行清算帳戶
貸： 7元（消費手續費） --手續費收入，貸表示增長	貸： 1元（消費手續費）  -- 手續費收入，貸表示增長	借： 8元（消費手續費） --手續費付出，借表示減小

圖5，手續費部分清分記帳

 

合併圖4和圖5的記帳，得出第一次清分的彙總結果：

招行清算帳戶	銀聯清算帳戶	工行清算帳戶
借： 1000元（李四消費扣款）--消費扣款，借表示減小   貸： 7元（消費手續費） --手續費收入，貸表示增長	貸： 1元（消費手續費）  -- 手續費收入，貸表示增長	借： 8元（消費手續費） --手續費付出，借表示減小   貸： 1000元（李四消費收款-深圳沃爾瑪） --消費收款，貸表示增長

圖6，第一次清分彙總記帳

 

Ø  第二次清分（收單清算）處理：即對收單行的資金須要在直聯商戶進行二次清分

跨行清算是針對收單機構（收單行）和髮卡機構（髮卡行）的清算；收單清算是代替收單機構針對直聯商戶和收單專業化服務機構的清算。

收單行收到的1000元，其實不屬於收單行全部，只是代替商戶（深圳沃爾瑪）收款而已，另外收單行先出的8塊錢手續費，也是先替商戶出的，所以，在收單清算中，須要解決收單行和直聯商戶的資金關係。按照說明，總體手續費是由商戶出的，比例是1%，即商戶須要出的手續費是：1000元 *1% = 10元，其中8元是須要還收單行以前幫給的，剩下的2元是給到收單行的手續費收入。

商戶（深圳沃爾瑪）結算帳戶	工行清算帳戶
借： 10元（消費手續費）     --減小記爲借   貸： 1000元（李四消費收款） --增長記爲貸	借： 1000元（李四消費收款-深圳沃爾瑪） --消費收款，須要還給商戶 貸： 10元（消費手續費） --消費手續費，貸表示增長

圖7，第二次清分彙總記帳

下面咱們對跨行清算和收單清算的帳戶清分進行彙總（即合併圖6和7）：

招行清算帳戶	銀聯清算帳戶	商戶（深圳沃爾瑪）結算帳戶	工行清算帳戶
借： 1000元（李四消費扣款）--消費扣款，借表示減小   貸：7元（消費手續費）   --手續費收入，貸表示增長	貸： 1元（消費手續費）  -- 手續費收入，貸表示增長	借： 10元（消費手續費）  --減小記爲借         貸： 1000元（李四消費收款） --增長記爲貸	借： 8元（消費手續費） --手續費付出，借表示減小 1000元（李四消費收款-深圳沃爾瑪） --消費收款，須要還給商戶   貸： 1000元（李四消費收款-深圳沃爾瑪） --消費收款，貸表示增長 10元（消費手續費） --消費手續費，貸表示增長

圖8，二次清分彙總結果

    繼續對各個清算帳戶的借貸進行相抵，計算出對應的債權和債務關係，清算帳戶餘額=貸方累計額-借方累計額。

得出二次清分的各個帳戶以下：

招行清算帳戶	銀聯清算帳戶	商戶（深圳沃爾瑪）結算帳戶	工行清算帳戶
借： 993元   --消費扣款和手續費扎差後，借表示減小	貸： 1元（消費手續費）  -- 手續費收入，貸表示增長	貸： 990元--消費收款和手續費付款扎差後	貸： 2元（消費手續費） --消費手續費，貸表示增長

圖9，二次清分彙總結果（各個帳戶扎差後）

綜合例子1和2，把圖1和圖9合併後得出當天交易對各個清算帳戶的清分記錄以下：

招行清算帳戶	銀聯清算帳戶	商戶（深圳沃爾瑪）結算帳戶	工行清算帳戶	中信清算帳戶
借： 993元   --消費扣款和手續費扎差後，借表示減小	貸： 1.05元（消費和轉接手續費）  -- 手續費收入，貸表示增長	貸： 990元--消費收款和手續費付款扎差後	借： 197.90元（合計後的）	貸： 199.85元（繳費收款+手續費支付）-貸表示增長

圖10，當天清分結果（彙總扎差後的債權債務關係）

 

會計恆等式驗證：

借方累計：993+197.90=1190.9

貸方累計：1.05+990+199.85 =1190.9

借方 = 貸方。

 

二，    資金劃撥的流程

圖10已經給出了當天的清分結果，經過這個結果，咱們已經知道了各個清分對象在當天的債權債務關係了，接下來須要進行資金劃撥，實現債權債務的清償。

說得直白一點，就是前面的一次清分和二次清分的目的都是把帳算清楚後，知道誰給給誰多少錢，誰給收誰多少錢，而後調用央行的清算系統進行資金轉帳-即資金劃撥。

 

 

 

圖11，清算業務處理系統圖

流程說明以下：

(1)，2015年8月4日（上面的交易是8月4日白天進行）晚上11：00銀行卡跨行支付系統完成日切。將截止到日切時間的當天交易日誌發送到銀聯清算系統，清算系統在8月5日凌晨首先進行跨行清算（第一次清分），而後進行收單清算（第二次清分）。

 

(2)，8月5日上午10點左右，完成了最終的清分，將彙總的清分結果（如上圖10），經過資金管理平臺和鏈接央行清算系統的前置機發送清算指令，先借記後貸記（爲何是這樣？你們能夠本身思考一下），按優先級排隊。

(3)，經過央行的大額支付清算系統對設立在央行的備付金清算帳戶進行借記操做，實時完成跨行清算資金的轉移（實際上是先扣款，借記招行993.00元，借記工行197.90元）；經過小額批量支付系統貸記商戶（直聯商戶-深圳沃爾瑪）開立在收單行（工行）的結算帳戶（貸記990元，至關因而付款給深圳沃爾瑪）；經過大額清算系統貸記銀行和銀聯在央行開立的備付金清算帳戶，完成實時跨行及收單清算（實際上是付款，貸記中信199.85元，貸記銀聯1.05元）。

 

(4)，中信銀行收到銀聯劃撥的資金後，經過本行的行內結算系統，貸記間聯商戶（電力公司A）的結算帳戶（參考圖2，貸記電力公司A(200-0.16=199.84元)，中信收單收益是0.01元）；工行和招行或調整持卡人的可用餘額：其實是在聯機交易的時候銀行已經實時扣減了持卡人的帳戶餘額或者可用額度)