NC-REP會計平臺分析與應用

   相對於其餘專業業務管理軟件，NC-REP一個重要特徵是：企業財務業務同步管理，財務業務一體化。財務業務一體化的價值體如今：企業銷售生產採購業務運做中產生的種類繁多、數量龐大的原始單據可以自動地、實時地生成記帳憑證，從而將業務發生的狀況實時地反映到財務中去，作到真正意義上的實時監控；可以進一步細化記帳憑證，從而利於對單個品種的效益分析。

   會計平臺是NC-REP實現財務業務一體化的一個關鍵模塊。

   望文生義，「會計平臺」在信息人員看來屬財務管理範疇；而在財務人員看來又屬信息管理範疇，兩類人員均對它避而遠之，成爲NC-REP應用、維護中的難點。

   NC-REP會計平臺包括財務會計平臺和管理會計平臺，本文僅就財務會計平臺在公司管理級進行討論。

1. 原始憑證的多樣性與記帳憑證的規範性

   要對經營業務活動進行有效的描述、監控，歸根到底必須將記錄經營業務活動的各類單據製成形式統一的記帳憑證，反映到銷售收入和費用等等這些財務科目上，而後以會計報表的形式對經營業務活動做出總體描述。

   原始憑證，俗稱單據，是在經濟業務發生或完成時取得或填制的，用以記錄、證實經濟業務已經發生或完成的書面證據，是進行會計覈算的原始依據。原始憑證通常是在經濟業務發生時直接取得或填制的，記載着大量的經濟信息，又是證實經濟業務發生的初始文件，具備較強的法律效力。例如：增值稅發票、飛機火車票、收料單、領料單、工資費用分配表、折舊計算表等。

   記帳憑證是會計人員根據審覈無誤的原始憑證，按照經濟業務事項的內容加以歸類，並據以肯定會計分錄後所填制的會計憑證，是直接登帳的依據。在商務會計誕生之日起，記帳憑證就十分規範了，它由三要素構成：應借應貸方向、對應科目及應記金額。

   怎樣將多樣化的原始憑證自動轉化爲規範的會計記帳憑證是NC-REP會計平臺的主要任務。

2. NC-ERP會計平臺解決方案

   NC-ERP會計平臺的目標是：對各系統的原始單據與業務處理自動生成實時憑證，並按照用戶的設置將實時憑證生成總帳會計憑證。

   而原始憑證來自各個不一樣的方面，代表經濟業務的具體內容，於是其種類繁多，格式不一，沒有直接地代表其歸類的會計科目和記帳方向，要自動生成實時憑證，會計平臺須要解決下述問題：

n 原始憑證對應的憑證分錄結構；

n 原始憑證代表的不一樣經濟業務所對應的入帳科目和入帳方向；

n 原始憑證代表的經濟業務金額如何取得。

2.1. 須要處理的原始憑證範圍及分類

   不是全部原始憑證都能轉化爲記帳憑證，凡是不能證實經濟業務已經完成的文件或證實，如：採購合同、銷售訂單，通知單等，都不能做爲會計憑證。也不是全部原始憑證都須要轉化爲記帳憑證。哪些原始憑證能夠轉化爲記帳憑證由會計平臺模塊與其餘子系統的接口決定。

一般一個子系統處理一種經濟活動，並由一個開發小組開發，保證了一個子系統內全部原始憑證（單據）字段的屬性及其表示的經濟活動要素的定義是一致的，無歧義的。所以在NC-ERP會計平臺中，原始憑證是按子系統分類的。這些原始憑證的集合在NC-ERP憑證模板定義中的系統單據樹列出。

2.2. 憑證模板定義

   憑證模板定義經過指定原始憑證字段與憑證模板字段之間的對應關係完成憑證分錄結構的描述。見表1.

表1憑證模板的通常格式

科目	方向	金額
科目分類	借	表達式
…	…	…
科目分類	貸	表達式
…	…	…

   憑證模板定義就是以本企業會計分錄爲依據對每張原始憑證按分錄對憑證模板分錄三要素的來源做出定義：

   科目：原始憑證代表的不一樣經濟業務所對應分錄結構的應入帳科目。在此引用與原始憑證有關的科目分類，關於科目分類在下節討論。

   方向：科目分類對應的應借應貸方向

   金額：分錄的應記金額的取值表達式，定義如何從原始憑證字段取得入帳金額。

   在NC-ERP會計平臺中，一種原始憑證對應一個憑證模板。

2.3. 科目分類定義

   爲簡化憑證模板分錄結構，NC-ERP引入了科目分類概念。在NC-ERP會計平臺中，科目分類是在各子系統下、從會計分錄角度對經濟業務的概括整理，供同一子系統下憑證模板引用。

   科目分類的主體是科目分類對照表，它定義原始憑證字段組合所代表的經濟業務所對應的總帳會計科目。一個科目分類對照表的形式見表2.

表2 科目分類的對照表

影響因素1	影響因素2	影響因素…	入帳科目
因素值11	因素值21	因素值n1	科目1
因素值12	因素值22	因素值n2	科目2
…	…	…	…
因素值1n	因素值2n	因素值nn	科目n

   表中的一組影響因素對應原始憑證中記錄某種經濟業務要素的相關字段，它們全部可能的排列組合完整地描述了一種經濟業務的各類型態，經濟業務的入帳科目得以落實。

3. NC-REP會計平臺應用實例

   如下咱們以一個NC-REP原始憑證單據例，跟蹤其會計憑證在會計平臺的自動生成過程，藉此瞭解原始憑證、憑證模板、科目分類三者之間互動關係。

   表3是系統中一個原始憑證----銷售應收單，它最終反映到財務子系統的會計憑證見表3-1。NC-REP是怎樣經過原始憑證（表3）自動生成會計憑證（表3-1）的？

表3  銷售應收單

銷售應收單
單據號	123456		預收付標誌		否		客戶		XX公司
業務類型	直髮銷售		附件		2		單據日期		2009-10-10
摘要		收支項目		存貨		無稅金額		稅金		金額
收入1		收入-料款		板材		1660		340		2000
收入2		收入-代墊專線費		板材		208		42		250
收入3		收入-裝車費		板材		125		25		150
收入4		直髮代墊運雜費		板材		200				200
合計						2193		407		2600

表3-1 會計憑證

摘要	入帳科目	方向	金額
收入1	61201\收入\直髮\料款	貸	1868
收入1	2221\應交稅\增值稅\銷項	貸	407
收入3	61202\收入\直髮\裝車費	貸	125
收入4	11222\應收帳款\代墊運費	貸	200
收入1	1122\應收帳款\應收銷貨款	借	2600

   根據NC-REP系統業務流程，×××審覈後會自動生成應收應付子系統的銷售應收單。會計平臺接口於應收應付子系統，所以對銷售應收單定義其憑證模板、在應收應付子系統定義其科目分類。

3.1. 憑證模板及科目分類定義

   根據本企業會計覈算需求，NC-REP針對《銷售應收單》這種原始憑證在會計平臺設置有憑證模板【銷售應收單】以及相應的科目分類【收入科目】、【應繳稅金(銷項)】、【應收科目】.他們共同決定如何將一個銷售應收單實例（原始憑證）生成一張會計憑證，銷售應收單的憑證模板定義爲表4，相關的科目分類對照表定義爲表5、表6、表7。

表4  銷售應收單憑證模板

分錄號	摘要	科目分類	方向	金額
1	#摘要#	收入科目	貸	#無稅金額#
2	#摘要#	應交稅金（銷項）	貸	#稅金#
3	#摘要#	應收科目	借	#金額#

說明：表達式#摘要#對應原始憑證（表3）摘要字段，#無稅金額#對應原始憑證（表3）無稅金額字段

表5 科目分類—收入科目（對應表4的收入科目）

業務類型	收支項目	入帳科目
直髮銷售	收入-裝車費	61202\收入\直髮\裝車費
直髮銷售	收入-代墊專線費	61201\收入\直髮\料款
廠發銷售	收入-料款	61101\收入\廠發\料款
直髮銷售	收入-料款	61201\收入\直髮\料款
	收入-料款	61101\收入\廠發\料款
	廠發代墊運雜費	11222\應收帳款\代墊運費
	直髮代墊運雜費	11222\應收帳款\代墊運費

說明：「業務類型」「收支項目」爲影響因素（對應原始憑證（表3）字段），應列出他們全部可能值的組合。原始憑證業務類型的部分單元值爲空，表示該單元可爲任意值

表6  科目分類—應繳稅金(銷項)

入帳科目

2221\應交稅\增值稅\銷項

表7  科目分類—應收科目

預收付標誌	入帳科目
是	2203\預收帳款
否	1122\應收帳款\應收銷貨款

他們之間的關係可表示爲：

3.2. 憑證生成過程

   上述憑證模板、科目分類定義以後，一旦有須要，以銷售應收單以（表3）爲依據的記帳憑證便會自動生成，生成過程爲：憑證模板每一分錄遍歷分析銷售應收單分錄提取憑證資料，而後按科目彙總獲得會計憑證。如下是其詳細過程。

   1）將憑證模板（表4）分錄1做用於銷售應收單分錄1

   從憑證模板分錄1取得科目分類—收入科目（表5）；從銷售應收單（表3）分錄1以其相關字段值（業務類型=「直髮銷售」、收支項目=「收入-料款」）爲條件由上至下搜索表5中的影響因素（業務類型、收支項目），結果爲表5中的第4行匹配，獲得：

        入帳科目=「61201\收入\直髮\料款」

將憑證模板分錄1其餘表達式做用於銷售應收單第1行獲得：

        摘要=#摘要#=「收入1」；          

        方向=「貸」；                    

        金額=#無稅金額# =「1660」        

將以上結果填入表8第1行。

   2）將憑證模板分錄1做用於銷售應收單第2、3、4分錄，重複上述操做後，獲得表8第二、三、4行。

表8 憑證模板分錄1執行結果

摘要	入帳科目	方向	金額
收入1	61201\收入\直髮\料款	貸	1660
收入2	61201\收入\直髮\料款	貸	208
收入3	61202\收入\直髮\裝車費	貸	125
收入4	11222\應收帳款\代墊運費	貸	200

   3）將憑證模板分錄2做用於銷售應收單一、二、三、4分錄，科目分類—應繳稅金(銷項)（表6），該科目分類未設影響因素，入帳科目無條件地取「2221\應交稅\增值稅\銷項」，分錄2執行完畢後獲得表9。

表9 憑證模板分錄2執行結果

摘要	入帳科目	方向	金額
收入1	2221\應交稅\增值稅\銷項	貸	340
收入2	2221\應交稅\增值稅\銷項	貸	42
收入3	2221\應交稅\增值稅\銷項	貸	25
收入4	2221\應交稅\增值稅\銷項	貸

3）將憑證模板分錄3做用於銷售應收單一、二、三、4分錄，科目分類爲—應收科目（表7），分錄3執行完畢後獲得表10.。

表10 憑證模板分錄3執行結果

摘要	入帳科目	方向	金額
收入1	1122\應收帳款\應收銷貨款	借	2000
收入2	1122\應收帳款\應收銷貨款	借	250
收入3	1122\應收帳款\應收銷貨款	借	150
收入4	1122\應收帳款\應收銷貨款	借	200

   4）將以上表八、表九、表10合併，並按入帳科目分類求和後獲得咱們所需的目標憑證，表11是目標憑證在數據庫中的存儲格式。

表11 會計憑證

摘要	入帳科目	方向	金額
收入1	61201\收入\直髮\料款	貸	1868
收入3	61202\收入\直髮\裝車費	貸	125
收入4	11222\應收帳款\代墊運費	貸	200
收入1	2221\應交稅\增值稅\銷項	貸	407
收入1	1122\應收帳款\應收銷貨款	借	2600

   將表3-1與表11對比一下咱們看到，會計憑證在上述流程控制之下將一個原始憑證生成了一個符合要求的會計憑證。